Ce cheltuieli, cât și cum poți deduce?

Una dintre metodele de diminuare a soldului casieriei preferate de antreprenori este transferul cheltuielilor pe firmă, însă acest lucru este posibil doar în limita prevederilor Codului Fiscal, și doar dacă servesc activității economice desfășurate de firmă. Ai o firmă plătitoare de impozit pe profit? Află ce cheltuieli, cât și cum poți deduce.

Ce cheltuieli, cât și cum poți deduce?

Potrivit Codului Fiscal aprobat prin Legea 227/2015, în vederea stabilirii rezultatului fiscal al societăților înregistrate ca plătitori de impozit pe profit, cheltuielile se încadrează în funcție de gradul de deductibilitate în: 

  • cheltuieli deductibile
  • cheltuieli deductibile limitat
  • cheltuieli nedeductibile

Cheltuieli deductibile

Dacă ai o firmă plătitoare de impozit pe profit trebuie să știi bine ce cheltuieli poți deduce. Iată care sunt cheltuielile considerate deductibile:

  • cheltuielile efectuate în scopul desfășurării activității economice
  • taxele de înscriere, cotizațiile și contribuțiile datorate către camerele de comerț și industrie, organizațiile patronale și organizațiile sindicale
  • cheltuielile cu salariile și cele asimilate salariilor
  • cheltuielile pentru marketing
  • cheltuielile de transport și de cazare în țară și în străinătate efectuate în scopul desfășurării activității economice a societății
  • cheltuielile privind dobânzi penalizatoare, penalități și daune‐interese, stabilite în cadrul contractelor încheiate, în derularea activității economice, cu persoane rezidente/nerezidente
  • cheltuielile înregistrate ca urmare a restituirii subvențiilor primite
  • cheltuielile efectuate pentru organizarea și desfășurarea învățământului profesional și tehnic.

Cheltuieli deductibile limitat

Potrivit legii, sunt anumite cheltuieli pe care le poți deduce parțial. Iată care sunt cheltuielile cu deductibilitate limitată acceptate de Codul Fiscal:

  • cheltuielile de protocol–deductibile în limita unei cote de 2% aplicate asupra profitului contabil la care se adaugă cheltuielile cu impozitul pe profit;
  • cheltuielile sociale–deductibile în limita unei cote de pana la 5%, aplicate asupra valorii cheltuielilor cu salariile personalului, potrivit Codului muncii:
    • ajutoare pentru naștere/înmormântare, 
    • ajutoare pentru bolile grave/incurabile, 
    • ajutoare pentru proteze, 
    • ajutoare pentru pierderi produse în gospodăriile proprii, 
    • ajutorarea copiilor din școli și centre de plasament,
    • cheltuielile pentru funcționarea corespunzătoare a unor unități aflate în administrarea contribuabililor (crese, gradinite, scoli, muzee, biblioteci, cantine, baze sportive, cluburi, cămine de nefamiliști și altele asemenea),
    • cadouri in bani sau in natura, inclusiv tichete cadou oferite salariatilor si copiilor minori ai acestora, servicii de sanatate acordate in cazul bolilor profesionale si al accidentelor de muncă, tichete de creșă, contravaloarea serviciilor turistice și/sau de tratament;
  • cheltuielile cu tichetele de masă și vouchere de vacanță
  • eventualele pierderi rezultate din manipulare/depozitare
  • cheltuielile cu provizioane/ajustări pentru depreciere și rezerve
  • cheltuielile cu dobânzile și alte costuri echivalente dobânzii din punct de vedere eco­nomic;
  • cheltuielile cu autoturismele care nu sunt utilizate exclusiv în scopul activității (cheltuielile de funcționare, întreținere și reparații, și cheltuielile cu combustibilul privind mașina firmei) sunt cheltuieli cu deductibilitate limitata, într-un procent de 50%.

Cheltuieli nedeductibile

Codul fiscal prevede următoarele tipuri de cheltuieli nedeductibile:

  • cheltuieli sociale, beneficii în instrumente de capitaluri proprii;
  • cheltuieli cu serviciile de management, consultanță, asistență sau alte servicii prestate de o persoană situată într-un stat cu care România nu are încheiat un instrument juridic în baza căruia să se realizeze schimbul de informații;
  • cheltuieli de sponsorizare și/sau mecenat și cheltuielile privind bursele private;
  • cheltuieli proprii ale contribuabilului cu impozitul pe profit datorat, inclusiv cele reprezentând diferențe din anii precedenți sau din anul curent, precum și impozitele pe profit sau pe venit plătite în străinătate.

.

Viviana Popa

Viviana Popa

Expert Contabil, Antreprenor, Inbound Marketing Consultant - Licențiată a Facultății de Finanțe și Contabilitate din cadrul Universității Titu Maiorescu din București (2011) și membru activ Expert Contabil în cadrul Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România (CECCAR) din 2019, am decis să îmbin experiența de 7 ani în contabilitate cu cei peste 8 ani de social & content marketing, pentru a ajuta acest proiect să crească și să ajungă la cat mai mulți antreprenori.

Te-ar putea interesa...

Lasă un răspuns

Adresa ta de email nu va fi publicată. Câmpurile obligatorii sunt marcate cu *